सीमा शुल्क भुगतान — कार्गो भेजने से पहले शुल्क, जीएसटी/वैट और सेस की गणना कैसे करें

2026 में, आयात वैट (НДС) की दर 22% है, और मानक सीमा शुल्क निकासी के लिए कस्टम शुल्क (таможенный сбор) घोषणा के कुल सीमा शुल्क मूल्य के आधार पर 1,231 से 73,860 रूबल तक होता है। यदि घोषणा में सरकार की सूची से रेडियोइलेक्ट्रॉनिक्स शामिल हैं, तो शुल्क कम मूल्य की खेप पर भी 73,860 रूबल ही होगा।

हम शिपमेंट से पहले शुल्कों की गणना करते हैं और क्लीयरेंस से पहले एकल व्यक्तिगत खाते (ЕЛС) में आवश्यक राशि जमा करते हैं। इनवॉयस में दी गई कीमत अक्सर सीमा शुल्क मूल्य के बराबर नहीं होती है: आपूर्तिकर्ता की राशि में ईएईयू (EAEU) सीमा तक का पुष्ट भाड़ा और बीमा जोड़ा जाता है। कुछ विशिष्ट वस्तुओं के लिए 10% वैट दर, छूट, उत्पाद शुल्क (एक्साइज) और विशेष शुल्क लागू होते हैं, जो कुल राशि को बदल देते हैं।

सीमा शुल्क भुगतान में क्या-क्या शामिल होता है

गैर-ईएईयू देश से मानक वाणिज्यिक आयात के लिए, मुख्य गणना इस प्रकार होती है।

सीमा शुल्क भुगतान = आयात शुल्क + उत्पाद शुल्क (एक्साइज) + आयात वैट + सीमा शुल्क संचालन शुल्क (कस्टम शुल्क)।

आयात शुल्क, उत्पाद शुल्क और वैट की गणना आमतौर पर प्रत्येक वस्तु मद के लिए की जाती है। मानक स्थिति में सीमा शुल्क संचालन शुल्क (कस्टम शुल्क) की गणना माल घोषणा (ДТ / जीटीडी) में घोषित वस्तुओं के कुल सीमा शुल्क मूल्य पर एक बार की जाती है।

ईएईयू सीमा शुल्क संहिता आयात और निर्यात शुल्क, आयात वैट, उत्पाद शुल्क और कस्टम शुल्कों को सीमा शुल्क भुगतानों के रूप में वर्गीकृत करती है। विशेष, एंटी-डंपिंग और प्रतिपूरक (काउंटरवेलिंग) शुल्क अतिरिक्त रूप से लागू हो सकते हैं। ईएईयू सीमा शुल्क संहिता का अनुच्छेद 46

सीमा शुल्क भुगतान और कुल लागत (लागत मूल्य) — एक ही बात नहीं हैं

सप्लाई बजट में दो राशियों को अलग रखना सुविधाजनक होता है। पहली राशि दर्शाती है कि कस्टम विभाग कितना शुल्क लगाएगा। दूसरी राशि आपके गोदाम में डिलीवरी के बाद माल की कुल लागत को दर्शाती है।

कुल लागत मूल्य में आपूर्तिकर्ता की माल की कीमत, परिवहन और बीमा, सीमा शुल्क और कस्टम संचालन शुल्क, आयात वैट, कस्टम प्रतिनिधि (ब्रोकर) की सेवाएं, अस्थायी भंडारण गोदाम (СВХ), प्रमाणीकरण और परीक्षण, लेबलिंग/मार्किंग, रूस के भीतर डिलीवरी, बैंक और एजेंट कमीशन शामिल हो सकते हैं।

आयात वैट को इनपुट टैक्स क्रेडिट (कटौती) के रूप में दावा किया जा सकता है, यदि कंपनी इसके लिए पात्र है, माल को बहीखातों में दर्ज किया गया है और वैट योग्य परिचालनों में उपयोग किया जाता है। यदि कटौती उपलब्ध नहीं है, तो टैक्स माल की लागत को बढ़ा देता है। बजट में दोनों विकल्पों की गणना की जाती है: कटौती योग्य वैट और लागत मूल्य में शामिल वैट।

सीमा शुल्क प्रतिनिधि की सेवाएं, भंडारण और रूस के भीतर डिलीवरी कस्टम शुल्क (таможенный сбор) नहीं हैं। साथ ही, खर्चों का एक हिस्सा सीमा शुल्क मूल्य में शामिल होता है यदि यह ईएईयू में आगमन के स्थान तक माल की डिलीवरी से संबंधित है। चालान में संबंधित लाइन आइटम और उस आपूर्ति चरण की जांच करें जिससे यह संबंधित है।

पहले निर्धारित करें कि कौन सी सीमा पार की जा रही है

यह गणना तीसरे देशों से वाणिज्यिक आयात के लिए आवश्यक है। यदि आप किसी व्यक्ति का पार्सल, व्यक्तिगत उपयोग के लिए यात्री कार, बिना घोषणा के कार्गो या बेलारूस, कजाकिस्तान, आर्मेनिया या किर्गिस्तान से ऐसा सामान ला रहे हैं जो पहले से ही ईएईयू के मुक्त संचलन में है, तो नीचे दिए गए सूत्र आपके शिपमेंट पर लागू नहीं होते हैं।

यदि माल चीन, तुर्की, भारत, यूएई या किसी अन्य गैर-ईएईयू देश से आ रहा है, तो आमतौर पर एक माल घोषणा (ДТ), सीमा शुल्क मूल्य, शुल्क, वैट, संचालन शुल्क और घरेलू उपभोग के लिए क्लीयरेंस की आवश्यकता होती है। इसी प्रकार हम व्लादिवोस्तोक और नोवोरोस्सिएस्क के माध्यम से वाणिज्यिक कंसाइनमेंट को प्रोसेस करते हैं।

यदि माल बेलारूस, कजाकिस्तान, आर्मेनिया या किर्गिस्तान से आ रहा है, तो ईएईयू के भीतर व्यापार के नियम लागू होते हैं। तीसरे देशों के लिए लागू आयात शुल्क आमतौर पर नहीं लगाया जाता है, लेकिन रूसी खरीदार टैक्स सिस्टम के माध्यम से अप्रत्यक्ष करों का भुगतान करता है और आयात दस्तावेज जमा करता है।

व्यक्तिगत उपयोग के सामानों के लिए फ्लैट दरें और कुल सीमा शुल्क भुगतान लागू होते हैं। एक वाणिज्यिक खेप जिसे व्यक्तिगत सामान के रूप में पारित करने का प्रयास किया जाता है, उसकी गणना एक अलग पद्धति से की जाती है, और हम ऐसी योजनाओं में सहायता नहीं करते हैं।

गणना से पहले किन डेटा की आवश्यकता होती है

आपूर्तिकर्ता को भुगतान करने से पहले, माल और शिपमेंट के बारे में जानकारी एकत्र करें। सटीक विवरण इस जोखिम को कम करता है कि घोषणा करते समय शुल्क दर बदल जाएगी।

• माल का नाम और प्रयोजन;
• सामग्री, संरचना और तकनीकी विनिर्देश;
• ब्रांड, मॉडल, आर्टिकल और निर्माता;
• मात्रा, माप की इकाई, नेट और ग्रॉस वजन;
• अनुबंध और इनवॉयस के अनुसार मूल्य;
• लेन-देन की मुद्रा;
• मूल देश;
• इनकोटर्म्स (Incoterms) डिलीवरी की शर्तें;
• परिवहन और बीमा की लागत;
• ईएईयू में आगमन के स्थान तक का मार्ग;
• सीमा पार करने के बाद के खर्च;
• पैकिंग सूची और परिवहन दस्तावेजों का मसौदा;
• अनुमति दस्तावेज और लेबलिंग/मार्किंग विवरण।

यदि शिपमेंट में कई उत्पाद शामिल हैं, तो प्रत्येक मद के लिए डेटा एकत्र किया जाता है। कुल परिवहन लागत को केवल प्रत्येक लाइन में पूरी तरह नहीं जोड़ा जा सकता है; इसे दस्तावेजों और स्वीकृत पद्धति के अनुसार वस्तुओं के बीच वितरित किया जाना चाहिए। इस वितरण के बिना, टीएन वीईडी कोड के आधार पर प्रारंभिक गणना घोषणा दाखिल करने से पहले ही गलत हो जाएगी।

टीएन वीईडी (TN VED) कोड अधिकांश खर्चों को निर्धारित करता है

ईएईयू टीएन वीईडी कोड में दस अंक होते हैं। यह शुल्क दर, उत्पाद शुल्क की आवश्यकता, विशिष्ट वैट दरों, परमिट दस्तावेजों, लेबलिंग और विशेष उपायों को निर्धारित करता है।

वर्गीकरण के लिए उपकरण, प्लास्टिक उत्पाद या इलेक्ट्रॉनिक उपकरण जैसे सामान्य नाम पर्याप्त नहीं हैं। कस्टम अधिकारी सामान के कार्य, संरचना, शक्ति/क्षमता, संरचना, पूर्णता और उपयोग की विधि को देखते हैं। एक ही सामान्य शब्द विभिन्न दरों वाली कई कमोडिटी श्रेणियों में आ सकता है।

आपूर्तिकर्ता का कोड या विदेशी निर्यात घोषणा में दिया गया कोड केवल एक प्रारंभिक संकेत के रूप में उपयोग किया जाता है। यह ईएईयू टीएन वीईडी के तहत रूसी वर्गीकरण की जगह नहीं लेता है।

कोड का चयन माल की विशेषताओं के आधार पर किया जाता है, न कि वांछित शुल्क आकार के आधार पर। यदि कस्टम विभाग कोड बदलता है, तो वह साथ ही शुल्क, वैट, प्रमाणन आवश्यकताओं और दस्तावेजों की सूची को भी बदल सकता है।

घोषणा की तारीख पर ईएईयू के एकीकृत सीमा शुल्क टैरिफ और ईईसी (EEC) के निर्णयों में दर की पुष्टि की जाती है। कोई गाइड या कैलकुलेटर विकल्प की त्वरित जांच करने में मदद करता है। यदि कोड विवादित है, तो कार्गो शिपिंग से पहले निर्णय या विशेषज्ञ निष्कर्ष प्राप्त करना बेहतर है। सीमा पर पुनर्वर्गीकरण से अतिरिक्त भंडारण और विलंब शुल्क (डिमरेज) लग सकता है।

सीमा शुल्क मूल्य कैसे निर्धारित करें

सीमा शुल्क मूल्य को उस आधार के रूप में लिया जाता है जिससे प्रतिशत शुल्क और आयात वैट की गणना की जाती है। यह हमेशा इनवॉयस मूल्य के बराबर नहीं होता है।

सबसे पहले, आयातित माल के साथ लेन-देन मूल्य लिया जाता है। आपूर्तिकर्ता की कीमत में ईएईयू में माल के आगमन के स्थान तक के पुष्ट खर्च जोड़े जाते हैं।

लेन-देन के आधार पर, निम्नलिखित खर्च सीमा शुल्क मूल्य में शामिल हो सकते हैं:

• पैकेजिंग और कंटेनर;
• आगमन स्थान तक लोडिंग, अनलोडिंग और अन्य परिचालन;
• अंतर्राष्ट्रीय परिवहन;
• कार्गो बीमा;
• मध्यस्थ या ब्रोकर शुल्क, यदि यह माल की बिक्री की शर्तों से संबंधित है;
• आयातित माल से संबंधित रॉयल्टी और लाइसेंस शुल्क, जिसके बिना माल नहीं बेचा जाता है;
• सामग्री, डाई/मोल्ड, उपकरण और डिज़ाइन कार्य जो खरीदार ने निर्माता को मुफ्त में या रियायती मूल्य पर प्रदान किए हैं।

आगमन स्थान के बाद के खर्चों को मूल्य से बाहर रखा जा सकता है, यदि उन्हें दस्तावेजों में अलग से दर्शाया और पुष्ट किया गया हो। इसमें रूस के भीतर परिवहन, आयात के बाद उपकरणों की स्थापना, रखरखाव और ईएईयू सीमा शुल्क संहिता के अनुच्छेद 40 के तहत अन्य खर्च शामिल हो सकते हैं।

यदि अतिरिक्त खर्चों को दस्तावेजों के साथ विश्वसनीय रूप से निर्धारित और सिद्ध नहीं किया जा सकता है, तो कस्टम विभाग पहली विधि को अस्वीकार कर सकता है। फिर समान या समरूप माल के मूल्य की विधि, कटौती विधि, गणना विधि और आरक्षित (फॉल-बैक) विधि लागू की जाती है।

डिक्लेरेशन जारी होने से लागत का मामला स्थायी रूप से बंद नहीं होता है। सीमा शुल्क विभाग को रिलीज के बाद भी घोषित मूल्य की जांच करने का अधिकार है। ईएईयू सीमा शुल्क संहिता के अनुच्छेद 310 के खंड 7 के अनुसार, रिलीज के बाद का ऑडिट उस दिन से तीन साल तक चलता है जिस दिन सामान सीमा शुल्क नियंत्रण से बाहर निकलता है। यदि मूल्य संशोधित किया जाता है, तो नए आधार से शुल्क और वैट की पुनर्गणना की जाएगी, और जुर्माना लगाया जाएगा। यह अतिरिक्त शुल्क उस खेप पर आएगा जिसे आप पहले ही बेच चुके हैं।

पूर्ण नियम ईएईयू सीमा शुल्क संहिता के अनुच्छेद 39–45 में संकलित हैं। दस्तावेजों के अतिरिक्त सत्यापन की प्रक्रिया अनुच्छेद 325 में है। एक नए आपूर्तिकर्ता के लिए, हम अनुबंध, इनवॉयस, भुगतान दस्तावेज, परिवहन अनुबंध, बीमा पॉलिसी और साझा खर्चों के वितरण की गणना पहले से तैयार करते हैं। इस पैकेज के बिना, घोषणा अक्सर अतिरिक्त नियंत्रण में चली जाती है।

इनकोटर्म्स (Incoterms) शर्तें गणना को कैसे बदलती हैं

इनकोटर्म्स विक्रेता और खरीदार के बीच लागत और जोखिमों को विभाजित करते हैं। वे शुल्क दर निर्धारित नहीं करते हैं, लेकिन यह दर्शाते हैं कि माल की कीमत में पहले से क्या शामिल है।

एक आम गलती कीमत में पूरे परिवहन खर्च को जोड़ना है, भले ही भाड़ा पहले से ही CIF में शामिल हो। EXW के मामले में विपरीत गलती होती है, जब सीमा शुल्क मूल्य में केवल माल की कीमत छोड़ दी जाती है और आगमन स्थान तक के खर्चों को नजरअंदाज कर दिया जाता है। यदि आप EXW पर खरीदारी कर रहे हैं, तो अग्रिम भुगतान से पहले गणना में भाड़ा और बीमा शामिल करें।

आयात शुल्क की गणना कैसे करें

शुल्क दर को टीएन वीईडी कोड, मूल देश और लागू टैरिफ प्राथमिकताओं को ध्यान में रखकर खोजा जाता है।

यथा-मूल्य (एड वैलोरम) दर पर, शुल्क की गणना सीमा शुल्क मूल्य के प्रतिशत के रूप में की जाती है। सूत्र है: सीमा शुल्क मूल्य × शुल्क दर। यदि सीमा शुल्क मूल्य 1,005,000 रूबल है और दर 5% है, तो शुल्क 50,250 रूबल होगा।

विशिष्ट (स्पेसिफिक) दर पर, आधार मात्रा, वजन, आयतन या अन्य भौतिक विशेषताओं पर निर्भर करता है।

संयुक्त (कंबाइंड) दर पर, दोनों विकल्पों की गणना की जाती है। उदाहरण के लिए, टैरिफ 10% निर्धारित कर सकता है, लेकिन 0.5 यूरो प्रति किलोग्राम से कम नहीं। तब प्रतिशत गणना और वजन गणना की तुलना की जाती है और टैरिफ आइटम में निर्दिष्ट नियम लागू किया जाता है। यूरो की राशि को माल घोषणा पंजीकरण की तिथि पर विनिमय दर के अनुसार रूबल में बदला जाता है।

मान लीजिए एक खेप है। सीमा शुल्क मूल्य 200,000 रूबल, वजन 500 किलोग्राम, विनिमय दर 100 रूबल प्रति यूरो है। प्रतिशत के आधार पर: 200,000 × 10% = 20,000 रूबल। वजन के आधार पर: 500 × 0.5 × 100 = 25,000 रूबल। 'से कम नहीं' नियम के अनुसार 25,000 रूबल चुना जाता है।

यदि 200 किलोग्राम वजन के साथ सीमा शुल्क मूल्य 1,005,000 रूबल होता, तो प्रतिशत 100,500 रूबल देता, और वजन 10,000 रूबल देता। तब 100,500 रूबल लिया जाता। वजन और विनिमय दर के आंकड़ों के बिना, संयुक्त दर को बजट में शामिल नहीं किया जाता है।

जब तक दस्तावेज उपलब्ध न हो, हम मूल देश के आधार पर घटी हुई दर को गणना में शामिल नहीं करते हैं। ईएईयू की प्राथमिकताओं की एकीकृत प्रणाली के लिए एक साथ तीन शर्तें पूरी होनी चाहिए: देश लाभार्थियों की सूची में हो, वस्तु प्राथमिकता सूची में हो और मूल देश की पुष्टि प्रमाण पत्र द्वारा की गई हो। विकासशील देशों के लिए दर एकीकृत सीमा शुल्क टैरिफ दर का 75% है, और सबसे कम विकसित देशों के लिए यह 0% है। यह सीमा शुल्क संघ आयोग का निर्णय संख्या 130 और ईईसी परिषद निर्णय संख्या 60 के अनुसार मूल नियम है। यदि प्रमाण पत्र नहीं है या इसमें दिया गया कोड घोषणा के कोड से मेल नहीं खाता है, तो हम पूर्ण दर की गणना करते हैं।

कुछ उत्पादों के लिए, विशेष, एंटी-डंपिंग और प्रतिपूरक शुल्कों की अतिरिक्त जांच की जाती है। उनकी दर निर्माता और मूल देश पर निर्भर हो सकती है। सामान्य आयात शुल्क की शून्य दर स्वचालित रूप से अन्य भुगतानों से छूट नहीं देती है।

शिपमेंट से पहले, टीएन वीईडी कोड, देश और निर्माता की पुष्टि ईईसी आंतरिक बाजार संरक्षण उपायों के रजिस्टर से करें। सुरक्षा उपाय अक्सर पूरे समूह पर नहीं, बल्कि विशिष्ट कोड और विशिष्ट संयंत्रों पर लागू होते हैं। यदि आपके संयंत्र के लिए निर्णय में अपनी दर निर्धारित है, तो आप बजट में किसी अन्य की 'औसत' दर नहीं रख सकते। एंटी-डंपिंग शुल्क सामान्य शुल्क के स्थान पर नहीं, बल्कि उसके अतिरिक्त जोड़ा जाता है।

उत्पाद शुल्क (एक्साइज) कब जोड़ा जाता है

उत्पाद शुल्क केवल उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं पर लागू होता है। इनमें कुछ प्रकार के अल्कोहल, तंबाकू उत्पाद, ईंधन, ऑटोमोबाइल और टैक्स कोड में सूचीबद्ध अन्य श्रेणियां शामिल हैं।

दर माल की मात्रा, अल्कोहल की मात्रा, इंजन क्षमता, ईंधन के प्रकार, मूल्य या अन्य विशेषताओं पर निर्भर कर सकती है। एक निश्चित दर के लिए, उत्पाद शुल्क माल की मात्रा को उत्पाद शुल्क दर से गुणा करने के बराबर होता है।

संयुक्त दरों के लिए, रूसी संघ के टैक्स कोड से एक विशेष सूत्र लागू किया जाता है। उत्पाद शुल्क को वैट के कर योग्य आधार में जोड़ा जाता है, इसलिए यदि उत्पाद शुल्क लागू है, तो वैट की गणना (सीमा शुल्क मूल्य + आयात शुल्क + उत्पाद शुल्क) × वैट दर के रूप में की जाती है।

आयात वैट की गणना कैसे करें

1 जनवरी 2026 से, मानक वैट दर 22% है। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 164 के खंड 2 की सूची से कुछ खाद्य पदार्थों, बच्चों के सामान, चिकित्सा उत्पादों और अन्य वस्तुओं के लिए 10% की दर बनी हुई है। इनवॉयस में केवल 'खाद्य उत्पाद' या 'बच्चों का सामान' नाम होने से यह दर लागू नहीं होती है।

आयात के लिए, सरकार द्वारा अनुमोदित टीएन वीईडी कोड की सूची देखी जाती है। खाद्य और बच्चों के उत्पादों के लिए यह डिक्री संख्या 908 है, अन्य श्रेणियों के लिए उनकी अपनी सूचियां हैं। सूची से कोड और विवरण दोनों का मेल खाना आवश्यक है। यदि आयात सूची में दस अंकों का कोड नहीं है, तो गणना में 22% शामिल करें, भले ही घरेलू बाजार में समान उत्पाद 10% के तहत ठीक बैठता हो।

मानक वाणिज्यिक आयात के लिए, वैट = (सीमा शुल्क मूल्य + आयात शुल्क + उत्पाद शुल्क) × वैट दर। 1,005,000 रूबल के सीमा शुल्क मूल्य, 50,250 रूबल के शुल्क और 22% की दर पर, कर (1,005,000 + 50,250) × 22% = 232,155 रूबल होगा।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 150 के तहत कुछ प्रकार के आयात को वैट से छूट दी गई है। छूट की पुष्टि दस्तावेजों से की जाती है। आयात शिपमेंट की गणना में शून्य दर को स्वचालित रूप से शामिल नहीं किया जा सकता है। आयात करते समय, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 164 के नियम लागू होते हैं।

सामान्य कराधान प्रणाली पर काम करने वाली कंपनी शर्तों के अनुपालन पर आयात वैट की कटौती (क्रेडिट) का दावा कर सकती है। यदि कटौती का कोई अधिकार नहीं है, तो कर एक व्यय बना रहता है और माल की लागत में शामिल हो जाता है। यदि आप बिना कटौती के अधिकार वाली सरलीकृत कर प्रणाली पर हैं, तो लागत मूल्य में 22% शामिल करें, यह मानकर न चलें कि टैक्स बाद में वापस आ जाएगा।

2026 के लिए वैट दरें 2026 करों पर एफटीएस (FTS) पेज पर संकलित हैं।

2026 में कस्टम शुल्क (таможенный сбор) की गणना कैसे करें

कस्टम शुल्क सीमा शुल्क संचालन के लिए भुगतान किया जाता है। यह सीमा शुल्क प्रतिनिधि (कस्टम ब्रोकर) का कमीशन नहीं है और न ही अस्थायी भंडारण गोदाम (СВХ) में भंडारण का शुल्क है।

दरें 1 जनवरी 2026 से प्रभावी हैं और रूसी संघ सरकार के डिक्री संख्या 1638 द्वारा स्थापित की गई हैं। डिक्री का पाठ

पहले जांचें कि क्या शिपमेंट में रूसी संघ सरकार के डिक्री संख्या 1637 के परिशिष्ट संख्या 1 से कोई सामान शामिल है या नहीं। यह रेडियोइलेक्ट्रॉनिक्स की एक सूची है जिसके लिए शुल्क की गणना सामान्य स्लैब से अलग की जाती है।

यदि घोषणा में ऐसा कम से कम एक सामान भी शामिल है, तो सीमा शुल्क संचालन के लिए शुल्क सीमा शुल्क मूल्य की परवाह किए बिना 73,860 रूबल होगा। सूची में शामिल कोड वाले 180,000 रूबल के कंसाइनमेंट पर निचले स्लैब के अनुसार 1,231 रूबल नहीं, बल्कि 73,860 रूबल का शुल्क लगेगा। यदि सूची से कोई सामान नहीं है, तो शुल्क घोषणा के कुल सीमा शुल्क मूल्य के अनुसार स्लैब से लिया जाता है।

यदि सीमा शुल्क मूल्य निर्धारित या घोषित नहीं किया गया है, तो मूल्य स्लैब का उपयोग नहीं किया जाता है। फिर शुल्क की गणना घोषणा में वस्तुओं की संख्या के आधार पर की जाती है: 50 मदों तक — 9,054 रूबल, 51 से 100 तक — 18,108 रूबल, 101 और अधिक — 30,180 रूबल।

भुगतान कब करना है और ईएलएस (ЕЛС) क्या है

घरेलू उपभोग के लिए क्लीयरेंस हेतु, माल जारी होने से पहले शुल्क और करों का भुगतान किया जाता है। यह ईएईयू सीमा शुल्क संहिता के अनुच्छेद 136 का खंड 9 है। जब तक राशि काट नहीं ली जाती, कस्टम विभाग माल को रिलीज नहीं करता है, और कार्गो अस्थायी भंडारण गोदाम में रुका रहता है।

रूस में, यह पैसा पहले एफटीएस (FTS) में भुगतानकर्ता के एकल व्यक्तिगत खाते (ЕЛС) में अग्रिम के रूप में जमा किया जाता है। संघीय कानून संख्या 289-FZ के अनुच्छेद 35 के अनुसार, बैंक स्टेटमेंट के अधिकतम चार घंटे बाद व्यक्तिगत खाते पर रसीद की जानकारी दिखाई देती है। घोषणा को ही भुगतान का निर्देश माना जाता है: रिलीज के समय राशि ईएलएस से काट ली जाती है।

हम अनुरोध करते हैं कि कंटेनर के बंदरगाह में पहुंचने के दिन नहीं, बल्कि माल घोषणा दाखिल करने से पहले खाते में भुगतान जमा किया जाए। आखिरकार, ईएलएस में धन के बिना रिलीज रुक जाती है, और अस्थायी भंडारण गोदाम (СВХ) पर भंडारण लागत बढ़ती रहती है।

एक सामान्य वाणिज्यिक खेप के लिए आस्थगित या किश्तों में भुगतान शायद ही कभी मददगार होता है। ईएईयू सीमा शुल्क संहिता के अनुच्छेद 59 के अनुसार, ब्याज सहित आस्थगन रिलीज के बाद एक महीने से अधिक के लिए नहीं दिया जाता है। बिना ब्याज के छह महीने तक केवल विशेष आधारों पर ही दिया जाता है: अप्रत्याशित घटना (फोर्स मेज्योर), बजटीय वित्तपोषण में देरी, कुछ कृषि आपूर्ति, आयोग की सूची से औद्योगिक प्रसंस्करण। इसके लिए आवेदन, सीमा शुल्क प्राधिकरण का निर्णय और आमतौर पर सुरक्षा गारंटी की आवश्यकता होती है। जब तक कोई निर्णय न हो, शिपमेंट बजट में रिलीज से पहले पूर्ण भुगतान शामिल करें।

एक वस्तु मद (कमोडिटी आइटम) के लिए गणना का उदाहरण

एक कंपनी चीन से माल आयात करती है। इनवॉयस मूल्य 10,000 डॉलर है। घोषणा पंजीकरण की तिथि पर विनिमय दर 90 रूबल प्रति डॉलर है। ईएईयू सीमा तक परिवहन लागत 100,000 रूबल है, और बीमा लागत 5,000 रूबल है। सीमा के बाद रूस में डिलीवरी लागत 40,000 रूबल है और इसे एक अलग लाइन के रूप में इंगित किया गया है।

शुल्क दर 5% है, माल उत्पाद शुल्क योग्य नहीं है, और वैट दर 22% है।

सीमा शुल्क मूल्य 10,000 × 90 + 100,000 + 5,000 है, यानी 1,005,000 रूबल।

आयात शुल्क 1,005,000 × 5% है, यानी 50,250 रूबल।

आयात वैट (1,005,000 + 50,250) × 22% है, यानी 232,155 रूबल।

सीमा शुल्क मूल्य 450,000 से अधिक और 1,200,000 रूबल तक के स्लैब में आता है। कस्टम शुल्क 4,924 रूबल है, बशर्ते घोषणा में रेडियोइलेक्ट्रॉनिक्स सूची से कोई सामान न हो। अन्यथा शुल्क 73,860 रूबल होता।

कुल सीमा शुल्क भुगतान — 50,250 + 232,155 + 4,924 = 287,329 रूबल।

रूस में डिलीवरी, कस्टम ब्रोकर की सेवाएं, अस्थायी भंडारण और प्रमाणन इस राशि में शामिल नहीं हैं। उन्हें शिपमेंट की कुल लागत की गणना करते समय जोड़ा जाता है। यह राशि रिलीज से पहले ईएलएस में होनी चाहिए। अपनी खेप की भी इसी तरह गणना करें: पहले सीमा शुल्क भुगतान, फिर भंडारण और डिलीवरी।

एक ही घोषणा में कई वस्तुओं के लिए गणना का उदाहरण

अब तीन मदों के शिपमेंट पर विचार करें। परिवहन दस्तावेजों के आधार पर सीमा शुल्क मूल्य पहले ही वस्तुओं के बीच वितरित किया जा चुका है।

खेप का कुल सीमा शुल्क मूल्य 1,000,000 रूबल है। इसलिए, कस्टम शुल्क की गणना एक बार की जाती है और 450,000 से अधिक और 1,200,000 रूबल तक के स्लैब से ली जाती है, यानी 4,924 रूबल।

कुल राशि 30,000 + 30,000 + 138,600 + 72,600 + 22,000 + 4,924 है, यानी 298,124 रूबल।

यह उदाहरण सांकेतिक है। वास्तविक दरों और शून्य शुल्क की संभावना को विशिष्ट कोड और मूल देश के आधार पर जांचने की आवश्यकता है। यह प्रक्रिया को स्पष्ट करता है: वस्तुओं पर भुगतानों की गणना अलग से की जाती है, और कस्टम शुल्क की गणना पूरी घोषणा पर की जाती है।

ईएईयू (EAEU) से आयात करते समय भुगतानों की गणना कैसे की जाती है

बेलारूस, कजाकिस्तान, आर्मेनिया या किर्गिस्तान से आपूर्ति के लिए गणना अलग होती है। तीसरे देश की योजना के तहत आयात शुल्क आमतौर पर देय नहीं होता है, और वैट तथा उत्पाद शुल्क (यदि लागू हो) टैक्स सिस्टम के माध्यम से चुकाए जाते हैं। तीसरे देशों से आयात के सूत्रों को यहां लागू नहीं किया जा सकता है।

आमतौर पर अनुबंध और इनवॉयस (счёт-фактура), परिवहन दस्तावेज, अप्रत्यक्ष करों पर घोषणा, माल के आयात और अप्रत्यक्ष करों के भुगतान पर आवेदन, और बहीखातों में माल दर्ज करने के दस्तावेजों की आवश्यकता होगी।

ईएईयू के लिए दर और कर योग्य आधार तीसरे देशों से आयात की गणना से नहीं लिए जा सकते हैं। वैट की गणना एक अलग प्रक्रिया के अनुसार की जाती है, और विनिमय दर माल को लेखांकन में दर्ज करने की तिथि से जुड़ी हो सकती है।

1 जून 2026 से, ईएईयू से सड़क मार्ग से आयात के लिए माल की प्रतीक्षा की पुष्टि की राष्ट्रीय प्रणाली (СПОТ / SPOT) काम कर रही है। आयातक आगामी आपूर्ति के बारे में पहले से एक दस्तावेज जमा करता है, और अनुमानित अप्रत्यक्ष करों की राशि में सुरक्षा भुगतान चरणों में शुरू किया जाता है, सभी आपूर्तियों के लिए एक साथ नहीं। प्रक्रिया का वर्णन स्पॉट (СПОТ) पर एफटीएस (FTS) के स्पष्टीकरण में किया गया है।

हम किन योजनाओं (स्कीमों) पर काम नहीं करते

हम मॉस्को, व्लादिवोस्तोक और नोवोरोस्सिएस्क में कार्यालयों के साथ एक लाइसेंस प्राप्त सीमा शुल्क प्रतिनिधि (कस्टम ब्रोकर) हैं। हम आपके साथ मिलकर घोषणा के लिए जिम्मेदार हैं, इसलिए हम किसी अन्य के गैर-कानूनी अंडर-इनवॉयसिंग की जिम्मेदारी नहीं लेते हैं।

हम ग्रे कार्गो स्वीकार नहीं करते हैं। हम नियमों को दरकिनार करने के लिए कम इनवॉयस मूल्य, फर्जी टीएन वीईडी कोड परिवर्तन, रॉयल्टी छिपाना और शिपमेंट को टुकड़ों में बांटने जैसे काम नहीं करते हैं। कस्टम विभाग को भुगतान दस्तावेज, पत्राचार, मूल्य सूचियां, निर्यात घोषणा और व्यय गणना का अनुरोध करने का अधिकार है। यदि माल की बिक्री के बाद भी मूल्य को संशोधित किया जाता है, तो उस खेप पर अतिरिक्त शुल्क और वैट लगाया जाएगा, जिसका लाभ आप पहले ही खर्च कर चुके हैं।

यदि आपको बिना घोषणा के अनधिकृत कार्गो क्लीयरेंस की आवश्यकता है, तो यह टेक्स्ट और हमारी सेवाएं आपके लिए उपयुक्त नहीं हैं। हम कानूनी (व्हाइट) शिपमेंट की गणना करते हैं और आधिकारिक दस्तावेजों के अनुसार इसे प्रोसेस करते हैं।

खर्चों को कानूनी रूप से कैसे कम करें

लागत को केवल मौजूदा नियमों के सही अनुप्रयोग से ही कम किया जा सकता है।

• माल की विशेषताओं के अनुसार टीएन वीईडी कोड की जांच करें;
• मूल देश की पुष्टि करें;
• यदि कोई आधार मौजूद हो तो टैरिफ वरीयता लागू करें;
• शुल्क या वैट छूट की जांच करें;
• आगमन स्थान के बाद के खर्चों को अलग करें और दस्तावेजी रूप से प्रमाणित करें;
• EXW, FOB, CIF, DAP और अन्य डिलीवरी विकल्पों की तुलना करें;
• यदि माल तुरंत घरेलू उपभोग के लिए क्लीयर नहीं किया जाना है, तो उपयुक्त सीमा शुल्क प्रक्रिया पर विचार करें;
• एंटी-डंपिंग, विशेष और प्रतिपूरक उपायों की पहले से जांच करें।

यह कोई धोखाधड़ी नहीं है, बल्कि यह सुनिश्चित करने की जांच है कि आप किसी गलत कोड, अप्रमाणित मूल देश या CIF में पहले से शामिल भाड़े के लिए अतिरिक्त भुगतान तो नहीं कर रहे हैं।

मूल देश की वरीयता केवल तभी बजट में रखी जाती है जब प्रमाण पत्र पहले से हाथ में हो या आपूर्तिकर्ता ने पुष्टि की हो कि वह इसे शिपमेंट के समय जारी करेगा। इनवॉयस में केवल देश का नाम होने से दर कम नहीं होती है।

एंटी-डंपिंग की जांच अनुबंध से पहले ईईसी रजिस्टर से की जाती है, न कि जहाज के आने के बाद। यदि कोई उपाय लागू है, तो आपूर्ति के बजट में तुरंत अतिरिक्त शुल्क जोड़ दिया जाता है। किसी उपाय से बचने के लिए उसी कार्य के तहत 'अन्य कोड' खोजने का काम हम नहीं करते हैं।

किन दस्तावेजों की आवश्यकता होगी

सीमा शुल्क मूल्य की गणना और पुष्टि करने के लिए दस्तावेजों के दो सेट की आवश्यकता होती है।

सीमा शुल्क ब्लॉक में विदेशी व्यापार अनुबंध और विनिर्देश, इनवॉयस, पैकिंग सूची, परिवहन दस्तावेज (बिल ऑफ लैडिंग, सीएमआर, रेलवे बिल या अन्य दस्तावेज), परिवहन अनुबंध और चालान, बीमा पॉलिसी, भुगतान दस्तावेज, प्राथमिकता के लिए आवश्यक होने पर मूल प्रमाण पत्र, और सामान्य परिवहन खर्चों के वितरण की गणना शामिल है।

अनुमति (परमिट) ब्लॉक में अनुरूपता का प्रमाण पत्र या घोषणा, परीक्षण रिपोर्ट, कुछ चिकित्सा उत्पादों के लिए पंजीकरण प्रमाणपत्र, लाइसेंस या परमिट, पशु चिकित्सा, फाइटोसैनिटरी या स्वच्छता दस्तावेज, 'चेस्तनी ज़्नाक' (Chestny ZNAK) प्रणाली में लेबलिंग विवरण शामिल हैं।

सटीक सूची टीएन वीईडी कोड और माल की विशेषताओं पर निर्भर करती है। उत्पादन या शिपमेंट से पहले दस्तावेजों की जांच करना सबसे अच्छा है। यदि सीमा पर ही प्रमाण प