В 2026 году ставка ввозного НДС равна 22%, а таможенный сбор за стандартное оформление составляет от 1 231 до 73 860 рублей по общей таможенной стоимости декларации. Если в декларации есть радиоэлектроника из перечня Правительства, сбор равен 73 860 рублей даже на дешёвой партии.
Мы считаем платежи до отправки и закладываем сумму на единый лицевой счёт (ЕЛС) до выпуска. Цена в инвойсе часто не равна таможенной стоимости: к сумме у поставщика добавляют подтверждённый фрахт и страховку до границы ЕАЭС. Для отдельных товаров есть ставка НДС 10%, освобождение, акциз и специальные пошлины, и они меняют сумму.
Из чего складывается таможенный платёж
Для стандартного коммерческого ввоза из страны вне ЕАЭС основной расчёт выглядит так.
Таможенные платежи = ввозная пошлина + акциз + импортный НДС + таможенный сбор.
Пошлину, акциз и НДС обычно считают по каждой товарной позиции. Таможенный сбор в стандартной ситуации считают один раз по общей таможенной стоимости товаров, заявленных в декларации на товары (ДТ, в быту ГТД).
| Платёж | От чего зависит | Как считают |
|---|---|---|
| Ввозная пошлина | Код ТН ВЭД, страна происхождения, таможенная стоимость или количество товара | Таможенная стоимость × ставка либо количество × ставка |
| Акциз | Категория подакцизного товара, объём, количество, мощность и другие параметры | По ставке НК РФ для конкретной категории |
| Импортный НДС | Таможенная стоимость, пошлина, акциз и категория товара | (ТС + пошлина + акциз) × ставка НДС |
| Таможенный сбор | Общая таможенная стоимость партии и особенности товара | Фиксированная сумма по шкале |
Таможенный кодекс ЕАЭС относит к таможенным платежам ввозные и вывозные пошлины, импортный НДС, акцизы и таможенные сборы. Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины могут возникнуть дополнительно. Статья 46 ТК ЕАЭС
Таможенные платежи и полная себестоимость — не одно и то же
В смете поставки удобно разделять две суммы. Первая показывает, сколько начислит таможня. Вторая показывает всю стоимость товара после доставки на ваш склад.
В полную себестоимость могут войти цена товара у поставщика, перевозка и страхование, таможенная пошлина и сбор, ввозной НДС, услуги таможенного представителя, склад временного хранения, сертификация и испытания, маркировка, доставка по России, банковские и агентские комиссии.
Импортный НДС можно принять к вычету, если компания имеет такое право, товар принят на учёт и используется в облагаемых НДС операциях. Если вычета нет, налог увеличивает стоимость товара. В смете считают оба варианта, НДС к вычету и НДС в себестоимости.
Услуга таможенного представителя, хранение и доставка по России это не таможенный сбор. При этом часть расходов входит в таможенную стоимость, если относится к доставке товара до места прибытия в ЕАЭС. Смотрите строку в счёте и этап поставки, к которому она относится.
Сначала определите, какая граница пересекается
Этот расчёт нужен для коммерческого импорта из третьих стран. Если вы везёте посылку физлица, легковой автомобиль для личного пользования, карго без декларации или товар из Беларуси, Казахстана, Армении или Кыргызстана, который уже в свободном обращении ЕАЭС, формулы ниже к вашей поставке не подходят.
Если товар идёт из Китая, Турции, Индии, ОАЭ или другой страны вне ЕАЭС, обычно нужна ДТ, таможенная стоимость, пошлина, НДС, сбор и выпуск для внутреннего потребления. Так мы оформляем коммерческие партии через Владивосток и Новороссийск.
Если товар идёт из Беларуси, Казахстана, Армении или Кыргызстана, действует порядок торговли внутри ЕАЭС. Ввозную пошлину по схеме для третьих стран обычно не начисляют, но российский покупатель уплачивает косвенные налоги через налоговую систему и подаёт документы по импорту.
Для товаров для личного пользования действуют единые ставки и совокупный таможенный платёж. Коммерческую партию, которую пытаются выдать за личную, считают по отдельной методике, и мы такие схемы не сопровождаем.
Какие данные нужны до расчёта
До оплаты поставщику соберите сведения о товаре и поставке. Точное описание снижает риск, что при декларировании ставка изменится.
- наименование и назначение товара;
- материал, состав и технические характеристики;
- бренд, модель, артикул и производитель;
- количество, единица измерения, вес нетто и брутто;
- стоимость по контракту и инвойсу;
- валюта сделки;
- страна происхождения;
- условия поставки по Инкотермс;
- стоимость перевозки и страхования;
- маршрут до места прибытия в ЕАЭС;
- расходы после пересечения границы;
- черновик упаковочного листа и транспортных документов;
- разрешительные документы и сведения о маркировке.
Если в поставке несколько товаров, данные собирают по каждой позиции. Общую перевозку нельзя просто добавить к каждой строке целиком, её распределяют между товарами по документам и принятой методике. Без этого распределения предварительный расчёт по коду ТН ВЭД будет неверным ещё до подачи декларации.
Код ТН ВЭД определяет большую часть расходов
Код ТН ВЭД ЕАЭС состоит из десяти цифр. По нему определяют ставку пошлины, нужен ли акциз, отдельные ставки НДС, разрешительные документы, маркировку и специальные меры.
Названия вроде оборудование, пластиковое изделие или электронное устройство для классификации недостаточно. Таможня смотрит на функцию товара, состав, мощность, конструкцию, комплектность и способ применения. Один и тот же бытовой термин может попадать в несколько товарных позиций с разными ставками.
Код поставщика или код в иностранной экспортной декларации используют только как исходную подсказку. Он не заменяет российскую классификацию по ТН ВЭД ЕАЭС.
Код подбирают по характеристикам товара, а не по желаемому размеру пошлины. Если таможня изменит код, она может одновременно изменить пошлину, НДС, требования к сертификации и список документов.
Ставку проверяют в Едином таможенном тарифе ЕАЭС и в решениях ЕЭК на дату декларирования. Справочник или калькулятор помогает быстро проверить вариант. Если код спорный, лучше получить решение или заключение до отправки груза. На границе переклассификация стоит хранения и простоя.
Как определить таможенную стоимость
Таможенную стоимость берут как базу, от которой считают процентную пошлину и импортный НДС. Она не всегда равна цене в инвойсе.
Сначала берут стоимость сделки с ввозимыми товарами. К цене у поставщика добавляют подтверждённые расходы до места прибытия товара в ЕАЭС.
В зависимости от сделки в таможенную стоимость могут попасть такие расходы.
- упаковка и тара;
- погрузка, перегрузка и другие операции до места прибытия;
- международная перевозка;
- страхование груза;
- вознаграждение посреднику или брокеру, если оно относится к условиям продажи товара;
- роялти и лицензионные платежи, связанные с ввозимым товаром, без которых товар не продают;
- материалы, формы, инструменты и разработки, которые покупатель передал производителю бесплатно или по сниженной цене.
Из стоимости можно исключить расходы после места прибытия, если они выделены в документах и подтверждены. Это может быть внутрироссийская перевозка, монтаж оборудования после ввоза, обслуживание и другие затраты из статьи 40 ТК ЕАЭС.
Если дополнительные начисления нельзя достоверно определить и подтвердить документами, таможня может не принять первый метод. Тогда применяют методы по стоимости идентичных или однородных товаров, метод вычитания, метод сложения и резервный метод.
Выпуск декларации смету навсегда не закрывает. Таможня вправе проверить заявленную стоимость и после выпуска. По пункту 7 статьи 310 ТК ЕАЭС контроль после выпуска идёт три года со дня, когда товар вышел из-под таможенного контроля. Если стоимость скорректируют, пересчитают пошлину и НДС с новой базы, начислят пени. Доначисление придёт на ту партию, которую вы уже продали.
Полные правила собраны в статьях 39–45 ТК ЕАЭС. Порядок дополнительной проверки документов — в статье 325. Для нового поставщика мы заранее готовим контракт, инвойс, платёжные документы, договор перевозки, страховой полис и расчёт распределения общих расходов. Без этого пакета декларация часто уходит на допконтроль.
Как условия Инкотермс меняют расчёт
Инкотермс распределяют расходы и риски между продавцом и покупателем. Они не устанавливают ставку пошлины, но показывают, что уже включено в цену товара.
| Условие | Что обычно включено в цену | Что нужно проверить |
|---|---|---|
| EXW | Товар на складе продавца | Вывоз, погрузку, экспортное оформление и перевозку до границы |
| FOB | Товар и доставка до порта отправления | Морской фрахт, страхование и расходы до места прибытия |
| CIF | Товар, фрахт и страхование до порта назначения | Расходы после порта и разделение маршрута по территории ЕАЭС |
| DAP | Доставка до согласованного места | Какая часть доставки относится к участку до границы, а какая — после |
| DDP | Большая часть расходов до места назначения | Кто импортёр и кто отвечает за декларацию и платежи |
Частая ошибка в том, чтобы добавить к цене всю перевозку, хотя фрахт уже включён в CIF. Обратная ошибка возникает при EXW, когда в таможенной стоимости оставляют только цену товара и забывают расходы до места прибытия. Если вы покупаете на EXW, заложите фрахт и страховку в расчёт до предоплаты.
Как рассчитать ввозную пошлину
Ставку пошлины ищут по коду ТН ВЭД с учётом страны происхождения и действующих тарифных преференций.
При адвалорной ставке пошлина считается как процент от таможенной стоимости. Формула — таможенная стоимость × ставка пошлины. Если таможенная стоимость составляет 1 005 000 рублей, а ставка равна 5%, пошлина составит 50 250 рублей.
При специфической ставке база зависит от количества, веса, объёма или другой физической характеристики.
При комбинированной ставке считают оба варианта. Например, тариф может устанавливать 10%, но не менее 0,5 евро за килограмм. Тогда сравнивают процентный расчёт и расчёт по весу и применяют правило, указанное в тарифной позиции. Сумму в евро пересчитывают в рубли по курсу на дату регистрации ДТ.
Возьмём условную партию. Таможенная стоимость 200 000 рублей, вес 500 килограммов, курс 100 рублей за евро. Процент даёт 200 000 × 10% = 20 000 рублей. Расчёт по весу даёт 500 × 0,5 × 100 = 25 000 рублей. Правило «не менее» выбирает 25 000 рублей.
Если таможенная стоимость была бы 1 005 000 рублей при весе 200 килограммов, процент дал бы 100 500 рублей, а вес — 10 000. Взяли бы 100 500. Без цифр по весу и курсу комбинированную ставку в бюджет не ставят.
Пониженную ставку по происхождению мы в расчёт не ставим, пока нет документа. Для единой системы преференций ЕАЭС нужны три условия сразу: страна есть в перечне пользователей, товар есть в преференциальном перечне и происхождение подтверждено сертификатом. Для развивающихся стран ставка равна 75% от ставки Единого таможенного тарифа, для наименее развитых — 0%. Это решение Комиссии Таможенного союза № 130 и правила происхождения по решению Совета ЕЭК № 60. Нет сертификата или код в нём не совпадает с кодом в декларации — считаем полную ставку.
Для отдельных товаров дополнительно проверяют специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины. Их ставка может зависеть от производителя и страны происхождения. Нулевая ставка обычной ввозной пошлины не освобождает автоматически от остальных платежей.
До отгрузки сверьте код ТН ВЭД, страну и производителя с реестром мер защиты внутреннего рынка ЕЭК. Мера часто сидит не на всей группе, а на отдельных кодах и конкретных заводах. Если ваш завод прописан в решении со своей ставкой, чужую «среднюю» в смету подставлять нельзя. Антидемпинговую пошлину добавляют к обычной, а не вместо неё.
Когда добавляется акциз
Акциз возникает только для подакцизных товаров. К ним относятся отдельные виды алкоголя, табачная продукция, топливо, автомобили и другие категории, перечисленные в Налоговом кодексе.
Ставка может зависеть от количества товара, объёма спирта, мощности двигателя, вида топлива, стоимости или другой характеристики. Для фиксированной ставки акциз равен количеству товара, умноженному на ставку акциза.
Для комбинированных ставок применяют специальную формулу из НК РФ. Акциз добавляют в налоговую базу по НДС, поэтому если акциз есть, НДС считают как (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × ставка НДС.
Как рассчитать импортный НДС
С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. Ставка 10% сохраняется для отдельных продовольственных, детских, медицинских и других товаров из перечня пункта 2 статьи 164 НК РФ. Само название «продукты» или «детский товар» в инвойсе ставки не даёт.
Для ввоза смотрят перечень кодов ТН ВЭД, который утвердило Правительство. Для продовольствия и детских товаров это постановление № 908, для других категорий — свои перечни. Нужны и код, и наименование из списка. Десятизначного кода нет в перечне на ввоз — ставьте в расчёт 22%, даже если на внутреннем рынке похожий товар идёт с ОКПД под 10%.
Для стандартного коммерческого импорта НДС = (таможенная стоимость + ввозная пошлина + акциз) × ставка НДС. При таможенной стоимости 1 005 000 рублей, пошлине 50 250 рублей и ставке 22% налог составит (1 005 000 + 50 250) × 22% = 232 155 рублей.
Отдельные виды ввоза освобождаются от НДС по статье 150 НК РФ. Освобождение подтверждают документами. Нулевую ставку нельзя автоматически подставлять в расчёт импортной поставки. При ввозе применяют правила статьи 164 НК РФ.
Компания на общей системе может заявить импортный НДС к вычету при соблюдении условий. Если права на вычет нет, налог остаётся расходом и входит в стоимость товара. Если вы на упрощёнке без права на вычет, закладывайте 22% в себестоимость, а не как будто налог потом вернётся.
Ставки НДС 2026 года собраны на странице ФНС о налогах 2026 года.
Как рассчитать таможенный сбор в 2026 году
Таможенный сбор платят за таможенные операции. Это не комиссия таможенного представителя и не хранение на складе временного хранения (СВХ).
| Общая таможенная стоимость товаров в декларации | Таможенный сбор |
|---|---|
| До 200 000 рублей включительно | 1 231 рубль |
| Свыше 200 000 до 450 000 рублей включительно | 2 462 рубля |
| Свыше 450 000 до 1 200 000 рублей включительно | 4 924 рубля |
| Свыше 1 200 000 до 2 700 000 рублей включительно | 13 541 рубль |
| Свыше 2 700 000 до 4 200 000 рублей включительно | 18 465 рублей |
| Свыше 4 200 000 до 5 500 000 рублей включительно | 21 344 рубля |
| Свыше 5 500 000 до 10 000 000 рублей включительно | 49 240 рублей |
| Свыше 10 000 000 рублей | 73 860 рублей |
Ставки действуют с 1 января 2026 года и установлены постановлением Правительства РФ № 1638. Текст постановления
Сначала проверьте, есть ли в партии товар из приложения № 1 к постановлению Правительства РФ № 1637. Это перечень радиоэлектроники, по которому сбор считают отдельно от шкалы.
Если в декларации заявлен хотя бы один такой товар, сбор за таможенные операции равен 73 860 рублей независимо от таможенной стоимости. Партия на 180 000 рублей с кодом из перечня даёт не 1 231 рубль по нижней ступени, а 73 860. Товара из перечня нет — берут ступень по общей таможенной стоимости декларации.
Если таможенная стоимость не определяется и не заявляется, шкалу стоимости не используют. Тогда сбор считают по числу товаров в декларации: до 50 позиций — 9 054 рубля, от 51 до 100 — 18 108 рублей, 101 и больше — 30 180 рублей.
Когда платить и что такое ЕЛС
Для выпуска для внутреннего потребления пошлины и налоги платят до выпуска товара. Это пункт 9 статьи 136 ТК ЕАЭС. Пока сумму не списали, таможня товар не выпускает, и груз стоит на складе временного хранения.
В России эти деньги сначала кладут как аванс на единый лицевой счёт плательщика в ФТС. По статье 35 Федерального закона № 289-ФЗ сведения о поступлении появляются на лицевом счёте не позднее четырёх часов после банковской выписки. Распоряжением на уплату считается сама декларация: при выпуске сумму списывают с ЕЛС.
Мы просим заложить платежи на счёт до подачи ДТ, а не в день, когда контейнер уже в порту. Ведь без денег на ЕЛС выпуск встаёт, а хранение на СВХ всё равно капает.
Отсрочка и рассрочка для обычной коммерческой партии почти никогда не выручают. По статье 59 ТК ЕАЭС отсрочку с процентами дают не больше чем на месяц после выпуска. Без процентов, до шести месяцев, только по отдельным основаниям: непреодолимая сила, задержка бюджетного финансирования, отдельные сельскохозяйственные поставки, промышленная переработка из перечня Комиссии. Нужны заявление, решение таможенного органа и обычно обеспечение. Пока решения нет, в бюджет поставки ставьте полную уплату до выпуска.
Пример расчёта одной товарной позиции
Компания ввозит товар из Китая. В инвойсе указано 10 000 долларов. Курс на дату регистрации декларации равен 90 рублям за доллар. Перевозка до границы ЕАЭС стоит 100 000 рублей, страхование стоит 5 000 рублей. Доставка по России после границы стоит 40 000 рублей и выделена отдельной строкой.
Ставка пошлины равна 5%, товар не подакцизный, ставка НДС равна 22%.
Таможенная стоимость равна 10 000 × 90 + 100 000 + 5 000, то есть 1 005 000 рублей.
Ввозная пошлина равна 1 005 000 × 5%, то есть 50 250 рублей.
Импортный НДС равен (1 005 000 + 50 250) × 22%, то есть 232 155 рублей.
Таможенная стоимость попадает в диапазон свыше 450 000 до 1 200 000 рублей. Сбор равен 4 924 рубля, если в декларации нет товара из перечня радиоэлектроники. Иначе сбор был бы 73 860 рублей.
Итого таможенных платежей — 50 250 + 232 155 + 4 924 = 287 329 рублей.
Доставка по России, услуги таможенного представителя, СВХ и сертификация в эту сумму не входят. Их добавляют при расчёте полной себестоимости поставки. Эту сумму нужно иметь на ЕЛС до выпуска. Посчитайте свою партию так же. Сначала таможенные платежи, потом склад и доставка.
Пример расчёта по нескольким товарам в одной декларации
Теперь поставка из трёх позиций. Таможенная стоимость уже распределена между товарами на основании транспортных документов.
| Позиция | Таможенная стоимость | Ставка пошлины | Пошлина | НДС 22% |
|---|---|---|---|---|
| Оборудование | 600 000 рублей | 5% | 30 000 рублей | 138 600 рублей |
| Комплектующие | 300 000 рублей | 10% | 30 000 рублей | 72 600 рублей |
| Запасные части | 100 000 рублей | 0% | 0 рублей | 22 000 рублей |
Общая таможенная стоимость партии — 1 000 000 рублей. Поэтому сбор считают один раз и берут из диапазона свыше 450 000 до 1 200 000 рублей, то есть 4 924 рубля.
Общая сумма равна 30 000 + 30 000 + 138 600 + 72 600 + 22 000 + 4 924, то есть 298 124 рубля.
Пример условный. Реальные ставки и возможность нулевой пошлины нужно проверять по конкретным кодам и происхождению. Он показывает порядок. Платежи по товарам считают отдельно, а сбор — по всей декларации.
Как считают платежи при ввозе из ЕАЭС
При поставке из Беларуси, Казахстана, Армении или Кыргызстана расчёт отдельный. Ввозную пошлину по третьестранной схеме обычно не платят, а НДС и акциз, если они возникают, уплачивают через налоговую систему. Формулы для ввоза из третьих стран сюда не переносят.
Обычно понадобятся договор и счёт-фактура, транспортные документы, декларация по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, документы о принятии товара на учёт.
Ставку и налоговую базу для ЕАЭС нельзя брать из расчёта ввоза из третьих стран. НДС считают по отдельному порядку, а курс может быть связан с датой принятия товара на учёт.
С 1 июня 2026 года для автомобильного ввоза из ЕАЭС работает национальная система подтверждения ожидания товаров (СПОТ). Импортёр заранее подаёт документ о предстоящей поставке, а обеспечительный платёж в размере предполагаемых косвенных налогов вводят поэтапно, не для всех поставок сразу. Порядок описан в разъяснении ФНС по СПОТ.
Какие схемы мы не берём
Мы лицензированный таможенный представитель с офисами в Москве, Владивостоке и Новороссийске. За декларацию отвечаем вместе с вами, поэтому чужое занижение на себя не берём.
Серые грузы мы не берём. Не берём занижение инвойса, фиктивную смену кода ТН ВЭД, сокрытие роялти и дробление партии, чтобы обойти правила. Таможня вправе запросить платёжные документы, переписку, прайс-листы, экспортную декларацию и расчёт расходов. Если стоимость скорректируют уже после продажи товара, доначислят пошлину и НДС на ту партию, прибыль по которой вы уже потратили.
Если вам нужен карго без декларации, этот текст и наша работа вам не подходят. Мы считаем белую поставку и выпускаем её по документам.
Как законно уменьшить расходы
Снизить сумму можно только корректным применением действующих правил.
- проверить код ТН ВЭД по характеристикам товара;
- подтвердить страну происхождения;
- применить тарифную преференцию, если для неё есть основание;
- проверить льготу по пошлине или НДС;
- выделить и документально подтвердить расходы после места прибытия;
- сравнить условия EXW, FOB, CIF, DAP и другие варианты поставки;
- рассмотреть подходящую таможенную процедуру, если товар не сразу выпускается для внутреннего потребления;
- заранее проверить антидемпинговые, специальные и компенсационные меры.
Это не обход, а проверка, что вы не платите лишнего за неверный код, неподтверждённое происхождение или фрахт, который уже сидит в CIF.
Преференцию по происхождению закладывают только после того, как сертификат уже есть на руках или поставщик подтвердил, что выдаст его к отгрузке. Страна в инвойсе сама по себе ставку не снижает.
Антидемпинг проверяют по реестру ЕЭК до контракта, а не после прихода судна. Если мера есть, в экономику поставки сразу ставят дополнительную пошлину. Искать «другой код» под ту же функцию, чтобы уйти от меры, мы не берём.
Какие документы понадобятся
Для расчёта и подтверждения таможенной стоимости нужны два блока документов.
Таможенный блок включает внешнеторговый контракт и спецификацию, инвойс, упаковочный лист, транспортный документ (коносамент, CMR, железнодорожная накладная или другой документ), договор и счёт за перевозку, страховой полис, платёжные документы, сертификат происхождения, если он нужен для преференции, и расчёт распределения общих транспортных расходов.
Разрешительный блок включает сертификат или декларацию соответствия, протокол испытаний, регистрационное удостоверение для отдельных медицинских товаров, лицензию или разрешение, ветеринарный, фитосанитарный или санитарный документ, сведения о маркировке в системе Честный знак.
Точный список зависит от кода ТН ВЭД и характеристик товара. Документы лучше проверять до производства или отгрузки. Если сертификат понадобится уже на границе, выпуск может остановиться, а расходы на хранение продолжат начисляться.
Ошибки, из-за которых расчёт приходится переделывать
Нельзя считать только по инвойсу, потому что международный фрахт, страхование и упаковка могут входить в таможенную стоимость, даже если оплачены отдельными счетами.
Перевозку легко добавить дважды. При CIF или DAP в цену уже сидит фрахт, и его снова прибавляют.
В расчёт нельзя подставлять ставку НДС 20%, потому что с января 2026 года действует 22%, и старые примеры нужно обновить.
Сбор не считают процентом и не разносят по каждой позиции. В обычной декларации его выбирают по общей таможенной стоимости и шкале.
Вычет НДС нельзя закладывать без проверки режима. Если компания не сможет принять налог к вычету, сумма останется в себестоимости.
НДС 10% по названию товара не ставят. Нужен код из перечня на ввоз.
На оплату после выпуска рассчитывать не стоит. Для обычного коммерческого ввоза деньги должны быть на ЕЛС до выпуска, иначе груз останется на СВХ.
Предварительный расчёт и итог таможни
Предварительный расчёт делают до заказа и предоплаты. Он показывает, выдерживает ли поставка экономику, но не заменяет декларацию. Итог зависит от фактического кода, таможенной стоимости, документов и ставки на дату регистрации ДТ.
Калькулятор и предварительная таблица показывают ориентир. Итоговую сумму фиксируют при регистрации декларации с учётом фактического кода, документов, курса, происхождения товара и решений таможенного органа.
Для первичной оценки можно использовать таможенный калькулятор ТрансГИД. Он помогает собрать исходные данные и быстро оценить размер платежей до отправки груза. Если товар сложный, код спорный или в поставке несколько видов расходов, результат нужно дополнительно проверить по документам.
Деньги лучше закладывать с запасом. До регистрации декларации может измениться курс, а таможенная стоимость, ставка или состав платежей могут отличаться от первоначальной оценки.
На практике расчёт проверяют в три этапа. Сначала предварительный бюджет до покупки, затем расчёт по документам перед подачей декларации и финальная сумма после регистрации ДТ.
Частые вопросы про таможенные платежи
Нужно ли платить НДС, если пошлина равна нулю
Для стандартного ввоза из третьей страны обычно да. Нулевая пошлина не отменяет импортный НДС, если для товара не действует освобождение.
Считается ли таможенный сбор по каждой позиции
Как правило, нет. Для обычной декларации его выбирают по общей стоимости партии. Если стоимость не определяют, действуют специальные правила, в том числе расчёт по количеству товаров.
Входит ли комиссия брокера в таможенную стоимость
Это зависит от договора. Вознаграждение покупательского агента обычно не добавляют, а другие комиссии могут учитывать, если они относятся к сделке и отвечают условиям включения в таможенную стоимость. Нужны договор и расчёт.
Как считать товар из Беларуси или Казахстана
Если товар уже находится в свободном обращении ЕАЭС, ввозную пошлину по третьестранной схеме обычно не начисляют, а косвенные налоги оформляют отдельно. Для расчёта нужны страна происхождения, статус товара и документы на поставку.
Какой курс использовать
При обычном импорте берут курс на дату регистрации декларации, если Кодекс ЕАЭС не устанавливает другое. Для ЕАЭС курс может быть связан с датой принятия товара на учёт.
Можно ли принять импортный НДС к вычету
Компания на общей системе обычно может заявить вычет, если товар используют в облагаемых НДС операциях, принимают на учёт и есть подтверждающие документы. Иначе налог может остаться в себестоимости.
Что будет, если таможня сочтёт стоимость товара заниженной
Таможенный орган может запросить документы и скорректировать стоимость до выпуска или в течение трёх лет после него. Тогда возникнут дополнительные пошлина и НДС, а при нарушении — пени и ответственность. Предварительный расчёт на дату отгрузки в этом случае не защищает.
Какие платежи возникают при ввозе автомобиля или товара для личного пользования
Для личных вещей и автомобилей действует специальный порядок ЕАЭС. Ставки зависят от вида товара, стоимости, количества, возраста и характеристик автомобиля.
Когда нужно зачислить деньги, чтобы товар выпустили
Для выпуска для внутреннего потребления — до выпуска. На практике аванс кладут на ЕЛС заранее, чтобы к подаче декларации сумма уже была на счёте. Отсрочку без отдельного решения таможни в расчёт не закладывают.
Можно ли считать пониженную пошлину, если сертификата происхождения ещё нет
Нет. Без сертификата, который подходит к вашей преференции, применяют полную ставку тарифа. Страна в инвойсе этого не заменяет.
Как проверить антидемпинговую пошлину до отгрузки
По коду ТН ВЭД, стране происхождения и производителю в реестре мер ЕЭК. Если мера есть, её добавляют к обычной пошлине. Нулевая ввозная пошлина антидемпинг не отменяет.
Почему сбор вышел 73 860 рублей при небольшой стоимости
Посмотрите, нет ли в декларации товара из перечня радиоэлектроники. Хотя бы одна такая позиция — и сбор берут 73 860 рублей, а не по нижней ступени шкалы.
Чек-лист перед отправкой груза
Перед отгрузкой проверьте:
- товар описан по составу, назначению и характеристикам;
- код ТН ВЭД подтверждён, а не просто переписан из инвойса;
- страна происхождения указана правильно;
- условие Incoterms понятно всем участникам сделки;
- перевозка до границы отделена от доставки после границы;
- проверены ставка пошлины и возможные специальные меры;
- выяснено, является ли товар подакцизным;
- выбрана ставка НДС 22%, 10% или подтверждённое освобождение;
- таможенный сбор рассчитан по общей стоимости декларации;
- в финансовой модели учтён вариант, при котором импортный НДС не принимается к вычету.
Расчёт делают до отправки: так можно изменить условия поставки и собрать документы до расходов на простой и хранение.
Для проверки правовой базы используйте Таможенный кодекс ЕАЭС, статью 164 НК РФ и постановление Правительства РФ № 1638. Ставки, перечни льгот и специальные меры меняются, поэтому перед каждой поставкой их проверяют на дату декларирования.